Managementwissen Unternehmensbesteuerung

Fachliche Leitung:

Klaus D. Hahne
Der Autor ist Steuerberater und Partner bei ERNST & YOUNG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Steuerberatungsgesellschaft AG in Eschborn/Frankfurt. Er ist in der Financial Services Organisation Tax tätig und auf die steuerliche Beratung von Kreditinstituten und Finanzdienstleistern spezialisiert.

Mehr über Klaus D. Hahne erfahren Sie unter www.bank-tax.de.

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Lektion 1
Bedeutung der Steuern im Unternehmen 

• Steuerrechtliche Grundlagen - Merkmale und Einteilung der Steuern 
• Besteuerung von Unternehmen 
• Risikomanagement - Mitwirkungspflichten, Steuerpflicht, Verantwortung und Haftung für Steuern 
• Entscheidungen über Rechtsform, Investition und Finanzierung
• Standortüberlegung 

Berthold Welling Rechtsanwalt, Leiter der Steuerabteilung des BDI, BDI Bundesverband der Deutschen Industrie, Berlin

Lektion 2
Grundlagen Bilanzsteuerrecht

• Gewinnermittlung
• Handelsrechtlicher und steuerrechtlicher Gewinnbegriff
• Gewinnermittlungsarten und -zeiträume
• Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze
• Grundsatz der Maßgeblichkeit und dessen Grenzen
• Methoden, Prinzipen, Wahlrechte und Maßstäbe
• Abschreibungen für Abnutzung
• Formen der Abschreibung
• Nutzungsdauern von Wirtschaftsgütern und Sonderabschreibungen
• Gebäude und Außenanlagen
• Bilanzierung Immaterielle Wirtschaftsgüter, Forderungen und Wertberichtigungen, Verbindlichkeiten, Rückstellungen, Rücklagen
• Bilanzberichtigung und Bilanzänderung

Bernd-Peter Rühmann Senior Manager, Head of Tax & Treasury QVC Germany Group Düsseldorf

Lektion 3
Besteuerung von Personengesellschaften und ihren Anteilseignern

• Grundlagen der Besteuerung von Personengesellschaft
• Laufende Besteuerung von Personengesellschaften
• Ermittlung der Einkünfte der Gesellschaft
• Zurechnung der Einkünfte an die Gesellschafter
• Gründung einer Personengesellschaft/Eintritt und Austritt von Gesellschaftern
• Möglichkeiten der steuerneutralen Übertragung von Wirtschaftsgütern
• Steuerliche Berücksichtigung von Verlusten
• Gewerbebesteuerung von Personengesellschaften
• Ausblick auf die Unternehmenssteuerreform 2008

Jürgen Sievert Partner, Rechtsanwalt und Steuerberater KPMG Essen

Lektion 4
Besteuerung von Kapitalgesellschaften und ihren Anteilseignern

• Das Halbeinkünfteverfahren im Körperschaftsteuerrecht
• Besteuerung der Dividenden bei einkommensteuerpflichtigen Anteilseignern
• Steuerfreistellung von Beteiligungserträgen und Gewinnen aus Anteilsveräußerungen bei körperschaftsteuerpflichtigen Anteilseignern
• Besteuerung ausländischer Beteiligungserträge
• verdeckte Gewinnausschüttungen
• Gesellschafter-Fremdfinanzierung
• Steuerliche Organschaft
• Körperschaftssteuerliche Verlustnutzung
• Gewinntransfers zwischen inländischer Betriebsstätte und Stammhaus
• Ausblick auf die Unternehmenssteuerreform 2008 

Christof Heinzerling Head of TaxDyckerhoff AG, Wiesbaden

Lektion 5
Grundzüge der Besteuerung internationaler Unternehmensaktivitäten

• Strukturierung einer Auslandsinvestition (Direktgeschäfte, Betriebsstätten, Tochtergesellschaften)
• Strukturierung eines Inlandsinvestments für ausländische Investoren
• Grenzüberschreitende Verrechnungspreise und Dokumentationspflichten
• Doppelbesteuerungsabkommen
• Außensteuerrecht
• Besonderheiten bei grenzüberschreitenden Immobilientransaktionen 

Dr. Ulrich Blaas Partner, Rechtsanwalt und Steuerberater, Freshfields Bruckhaus Deringer, Düsseldorf

Lektion 6
Besteuerung von Unternehmensumwandlungen

• Zivilrechtliche Grundlagen der Umstrukturierung
• technische Umwandlung: Verschmelzung, Spaltung, Formwechsel
• untechnische Umwandlung: Anwachsungsmodell, Übertragung von Einzelwirtschaftgütern
• Steuerliche Grundlagen und Besonderheiten beim Übergang von
• der Kapital- auf die Personengesellschaft
• der Kapital- auf die Kapitalgesellschaft
• der Spaltung von Gesellschaften und
• der Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern
• unterschiedliche Folgen einer Umwandlung auf der Ebene der Gesellschafter und deren bilanzielle Abbildung
• Besteuerung der Verlagerung von Vermögenswerten über die nationalen Grenzen

Thomas R. Jorde, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Rechtsanwalt, Partner, BDO Deutsche Warentreuhand AG, Düsseldorf

Lektion 7
Umsatzsteuer

• Wirtschaftliche und rechtliche Bedeutung der Umsatzsteuer
• Grundlagen der Umsatzbesteuerung
• Steuerbefreiung und Steuerverzicht
• Bemessungsgrundlage und Steuersatz
• Vorsteuerabzug
• Besteuerungs- und Vergütungsverfahren

Ralph Korf, Partner, Rechtsanwalt und Steuerberater PricewaterhouseCoopers AG, München

Lektion 8
Erbschaftsteuer- und Schenkungssteuer, Grunderwerbssteuer und GrundsteuerErbschaft- und Schenkungsteuer

• Steuerpflichtige Vorgänge
• Wertermittlung und Befreiungstatbestände
• Begünstigungen für Unternehmensvermögen
• Berechnung der Steuer
• Steuerfestsetzung und Steuererhebung
• Grunderwerbsteuer und Grundsteuer
• Steuerpflichtige Vorgänge
• Steuervergünstigungen
• Bemessungsgrundlage und Steuerberechnung
• Steuerfestsetzung und Steuererhebung

Dr. Claas Fuhrmann, Partner, Rechtsanwalt und Steuerberater Carlé_Korn_Stahl_Strahl, Köln

Lektion 9
Steuern und steuerliche Angaben im Jahresabschluss von Unternehmen

• Ermittlung und Bilanzierung der tatsächlichen (effektiven) Steuern
• Ermittlung und Bilanzierung der latenten Steuern
• Der Einfluss von Verlusten auf den Steueraufwand
• Erfolgswirksame oder erfolgsneutrale Behandlung des Steueraufwandes
• Die Steuern im Anhang (HGB) und den Notes (IFRS)
• Die Bedeutung der Konzernsteuerquote

Raoul Ctibor, Leiter SteuernPfleiderer AG, Neumarkt